NISA(少額投資非課税制度)

NISA(少額投資非課税制度)
ジュニアNISA インターネット投資信託 ファンド一覧(基準価額)

ジュニアNISA

ジュニアNISAとは?
「ジュニアNISA」とは未成年の子どもを対象とした「NISA」で、「未成年者少額投資非課税制度」の愛称です。
お子さま一人あたり年間80万円までの資金を、株式投資信託等で非課税で運用できる制度です。

「ジュニアNISA」と「NISA」の制度比較

  ジュニアNISA NISA
対象者 0~19歳の日本居住者等 20歳以上の日本の居住者等
投資対象 株式投資信託等 株式投資信託等
投資上限額 年80万円 年120万円(平成27年までは年100万円)
口座開設期間 平成28年1月から平成35年まで

ポイント 平成28年4月から投資可能

平成26年から平成35年まで
口座開設手続き マイナンバーを使用

ポイント 社会保障・税番号「マイナンバー」を使ってスムーズに口座開設ができます。

住民票が必要
金融機関の変更 不可

ポイント ジュニアNISAでは、原則として金融機関の変更ができません。金融機関を変更する場合は、既存の口座を廃止する必要があります。

可能
非課税期間 投資を始めた年から5年間

ポイント 20歳になる前に制度が終了する場合でも、20歳まで非課税で保有可能です。

投資を始めた年から5年間
払出し 18歳になるまで払出し制限あり

ポイント 災害等やむを得ない場合には、非課税での払出しが可能です。上記以外の払出しは、全額解約し、過去の収益に対しても課税されます。ジュニアNISA口座と課税未成年者口座も同時に廃止する必要があります。

いつでも可能
運用管理者 親権者等

ポイント 口座開設者(名義)は子どもですが、原則として、親権者等が子どもに代理して運用します。ただし、ジュニアNISAの購入資金は口座開設者に贈与済みの資金であることが必要です。

口座開設者自ら

※当記載の内容は平成27年12月現在の情報に基づいて作成しており、今後変更される可能性があります。

ジュニアNISA制度のイメージ

福井銀行でのジュニアNISA口座の仕組みと18歳までの払出し制限

①ジュニアNISA口座

年間80万円までの株式投資信託等への投資で得られる収益が非課税となる口座です。

②課税未成年者口座(特定口座)

本口座での運用から得られる収益は課税対象となります。

③課税未成年者口座(払出し制限付き普通預金口座)

ジュニアNISAの購入や売却などの取引きに指定する普通預金口座です。原則18歳まで払出しができません。

「①ジュニアNISA口座」や「②課税未成年者口座(特定口座)」での購入や売却は自由にできますが、「③課税未成年者口座(払出し制限付き普通預金口座)」からの払出しおよびお子さまが18歳(3月31日時点で18歳である年の1月1日以降)まで払出しは原則できません(災害等特別な事情がある場合を除く)。やむを得ず払出しをする場合、過去に非課税とされた収益に対してさかのぼって課税されます。

生前贈与について

お子さまのジュニアNISA口座を利用する場合は、お子さまに対して運用資金を「生前贈与」することになります。

ジュニアNISAの投資額の上限は年間80万円なので、
贈与税はかかりません。

  • 1年間の贈与額が贈与税の基礎控除額(110万円)以下であれば、贈与税はかかりません。
  • ジュニアNISAの投資額の上限は年間80万円なので、投資資金をお子さま(お孫さま)に贈与しても贈与税の対象とはなりません。

※ただし、他の贈与とあわせて基礎控除額を超えた場合は贈与税を納付する必要があります。
ジュニアNISAの投資資金(年間80万円まで)を贈与しただけでは贈与税の基礎控除額(110万円)を超えることはありませんが、同じ年にその受贈者に対する贈与があり、合算した贈与額が基礎控除額を超える場合には、期限内に贈与税の申告・納付を済ませておくことが必要です。

贈与税は、受贈者(贈与を受けた人)に課税されるので、受贈者一人あたりの年間贈与額が基礎控除額以内であれば、何人に贈与をしても贈与税の対象になりません。したがって、以下のような贈与も可能となります。

(例)3人のお子さまに400万円(年間80万円×5年間)ずつ贈与

ジュニアNISA口座開設の流れ

口座開設の流れ

※ジュニアNISAの口座開設および株式投資信託等の購入や売却は、当行本支店窓口のみでのお取扱いとなります。

ジュニアNISAに関するご留意事項

投資信託に関するご留意事項

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